きしゅう会計よもやまかわら版ブログ　（旧紀州ではたらく会計士のblog）

先日スポットのお客さんから
収入が減って小規模企業共済を満額掛けているのだけど、
税額がでないのだけど、どうしようとの相談を頂きました
詳しくお話を聞かせてもらうと
今まではずっと所得税を払っていたのだけど、
今回はゼロになる、大丈夫でしょうか？
はい。小規模企業共済は満額で84万円掛けられ
大きな控除なので、それで課税所得がゼロになっても
何も問題ないですよと回答しました
ただ、満額84万円をいつから掛けていたかで
気にしないといけないことがありますと注意点を
以下の通りに付け加えました
小規模企業共済は退職、廃業等で一括返済を受ける場合
退職所得扱いになるので税法上のメリットは大きいのですが、
退職所得＝非課税ではありません
退職所得になると退職所得控除という大きな控除を
引いたあとの金額の1/2が所得となるので
退職所得控除を超える金額を掛けている場合
所得税や住民税がかかることになります。
退職所得控除は
1年めから20年目までは1年40万円
21年めからは70万円となります。
つまり、掛け始めた時からずっと満額の84万円を掛けていると
1年で、84-40＝44万円超えてきますので、課税されることになります
なので、今までの掛け金の累計を計算して
退職所得控除から超えている金額について
今後掛け金を減額して調整するのもいいかも知れませんね
とアドバイスさせて頂きました

小規模企業共済｜小規模企業共済（中小機構） (smrj.go.jp)