ファイナンシャルプランナーが書いた 「生命保険のエッセンス」な話

～個人年金を始める前にしっておこう！～　贈与税編１

年金受取人と契約者（保険料負担者）が異なっている場合は、
贈与と見なされます。
例で言えば、契約者＝夫、年金受取人＝妻の場合、
年金支払開始時に、夫が妻へ年金受給権を贈与したことになり、
贈与税の対象になります。

つまり、いざ年金を貰うようになってから、
年金を貰う権利を贈与するという考え方になります。
もっと、簡単に言えば、今までの年金の掛金（保険料）の全部を、
受給を始める最初の１年で贈与をするという考え方になります。

毎年の年金の掛金が１１０万円以内
（贈与税の基礎控除以内）でもダメです。
この方法を使うなら、贈与契約などを作成し、
契約の形態も、契約者＝妻、年金受取人＝妻とするべきです。
毎年贈与して貰ったお金で、妻自身が年金に加入するという形態です。
この場合、連年贈与とされないよう注意が必要です。