「日野市☆百草園の税理士」日々奮闘！たまに粉砕！

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• サラリーマンの方がいいんじゃない？起業なんて考えないで・・・。

  一年間で、所得税、住民税を皆さんはいくら払っていますか？「去年は、〇〇円だった。」なんて言えますか？おそらく、個人で事業をされている方で、常に税金と向き合っているなら、具体的な金額を言えるかもしれません。だって、自分で申告書を書いて（もしくは、税理士に依頼して）、その金額を自分の預金通帳やお店のレジから払っているから。だけど、サラリーマンはどうでしょうか。基本的に確定申告はいらないので、年末調整だけで課税関係は済んでしまいます。また、納税も会社から源泉徴収されるので、納めている感覚なんてあまりないでしょう。私も今の仕事の前は、会社勤めをしていた関係で、税金のことなんて全然眼中にありませんでした。そして、サラリーマンの方の給料って言ったら、年金・健康保険や税金（所得税・住民税）を天引きされたあとの金額のことを言っているのではないでしょうか。会社から振り込まれた金額は、可処分所得といって課税済後の金額のため、さらに納付することは、基本的にありません。しかし、個人事業主、例えば、飲食店のオーナーは、売上金額の一部をお客さんが源泉徴収し、税務署に納めてくれることなんてありません。お店の売り上げから仕入れなどの経費を差し引いて、その儲けから税金を納めていくのです。一度は、懐に入ってから、税金を一年分（予定納税もありますが。）納めるわけです。だから、手元に残ったお金から税金を払うわけです。ある税理士が子供におこずかいをあげるときに、月１０００円だとすると、そこから１００円源泉徴収し、９００円渡すそうです。また、遊びに行った先で、ゲームがしたいとねだられた時には、５００円渡すのですが、家に帰ったあと、５０円を納付？させるそうです。子供の時から、「世の中の仕組みを理解させる」という目的だそうですが、面白い話だなあと感心してしまいました。つらつらと書いてきましたが、何が言いたいかというと、サラリーマンほど税制で優遇されている職業はないということです。一部の団体では、サラリーマン増税反対！と狼煙をあげているところもあるようですが、どれほど個人事業主に比べ、優遇されているのか分かっているのでしょうか？国の政策では、起業を促す方向にあるようですが、現在サラリーマンで将来起業を考えているのなら、税金の勉強も多少する必要があると思います。安易に起業するより、サラリーマンの方がいいのではないですか？

  2007.08.20

• なんとなく過ぎていく

  お盆も終わり通勤電車も少しずつ混んできたような感じがします。子供たちの夏休みも終わりが見えてきました。子供のころ、毎年８月の２０日もすぎると、夏休み中に悔いを残さないように、プールに通い、スイカを食べ、花火をし、ラストスパートで遊んでいました。大人になると、ほんの数日程度の夏休みしかありませんが、この数日にあれこれやろうと計画を立てるのですが、一向に達成したことはありません。たった数日しかないにも関わらず、子どもとプールや遊園地にに行こうとか、読んでない本が山積みなので、喫茶店でも行って一日３冊ペースで読んでやろうとか、バーベキューもしたいなあとか、計画に無理があるのです。仕事がら、お客様に「計画性をもって・・・」なんて偉そうなことをいう場面もありますが、自分が実行していないのですから、あきれます。でも、計画を立てれば、実行に移せるのかというと、結構そうではない場合が多かったりします。私の場合、無理のない計画を立てたにも関わらず、実行に移せない理由を考えるのは得意だったりもします。計画から実行に移すには、大きな障害があるのでしょう。あるセミナーの講師が言っていましたが、「今の日本には、本当の競争なんてないのです。なぜなら、実行しようとする人がいない。」のだから。そこで、考えたこと。計画を立てるときに、実際に実行する期限を設ける。そして、それを実際に実行した場合は、本当にやりたいこと、私の場合は、競馬が好きなんだけど、家の事情でなかなか行けなかったりしてるので、競馬に行くなど別の計画も実行する。いわば、実行したことへの自分のご褒美も実行しちゃう。それでも、出来なかったら、どうしようもないですが・・・。

  2007.08.20

• 会計の質？

  昨日は、顧問先に行く道すがら、以前受けた研修の資料を再度確認していました。テーマは、「会計の質的改善～云々」この研修を担当した税理士さんのいっていることは、一言で言うと「会計の質の悪い会社は、儲けが薄い」ということです。これは、「会計の質が悪い会社は、儲かっていない」という仮説（経験則）を理論づけるために、ある一定の方法で自分の顧問先を点数化した結果だそうです。（サンプル数が少ないため、断定はできないというようなことは言っていましたが。）でも、私も常日頃感じていたのですが、原始記入簿（得意先につけていただく帳票：現金出納帳など）がいい加減であったり、経営者の個人的な支出を会社の経費につけているようなところ、言い換えれば、会社のお金も個人のお金も一緒に考えているような経営者、そういうところは、借入金の依存率が高かったり、売上が減退傾向であったり、要するに儲かっていない会社が多いのです。では、なぜ？その疑問にもこの講師の先生は答えていましたが、まず、会社の決算書は、誰のために作るのかということを考えなくてはいけません。税金の計算をするため（税務署に申告するため）？銀行から融資を受けるのに報告するため？いえいえ、経営者自身のためではないのではないでしょうか。ボキャ貧の私はうまく表現できないので、講師の先生の言葉を借りると、「会計の数字は、これまで会社が通ってきた走行ルートでしょ？」「道標である経営計画を立てて、その地図どおりたどってきたか検証するのが決算書でしょ？」だから、決算書は経営者自身のために作成するものです。その走行ルートがいい加減なもの、例えば、現金出納帳の残高と実際有高が合っていないとか、会社と個人の経費区分がきちんとしていないとか、経営者自身が自分をだましてどうするの？ってことです。コンプライアンスなんて言葉もよく聞くけど、そんなことはどうでもよく？て、実際の会社の動きを指標化し、それを検証することで、将来予想される変化の予兆も感じることができるはず。税金も会社経営にとっては、もちろんリスクだけど、そればかりに目を奪われず、走行ルートを確認するためにもきちんとした記帳をすべきですよ！社長！

  2007.08.17

• 帰省先です。

  今日から１５日までお盆休みです。うちの奥さんの帰省先から日記を書いています。先週の土曜日あたりから、テレビのニュースは、帰省や渋滞のニュースばかり。聞いているだけでうんざり・・・。私はというと、昨日の夕方に出てきたので、うまく渋滞を避けられました。通常の時間でなんとかこれたかな。話は、全然変わりますが、儲けを増やすには、同質化をいかに避けるかが、問題です。同質化が進むことにより、価格は下がり、儲けも少なくなる。だから、逆にいえば、同質化を避けることにより、儲けも多くなる傾向にある。よ～するに、得をする人が出てくる。帰省の渋滞も同じで、いかに同質化を避けるか。今度は、帰りが問題です。いかに、皆と同じ行動をとらないか。う～ん・・・いつ帰ろうか？

  2007.08.13

• 納税意識低くない？

  ある顧問先の飲食店に仕事でお邪魔した時、そのお店の経営者のお孫さんの小学生が、おばあちゃんに「税金って何？」って質問していました。おばあちゃんは、孫に「税金っていうのはね、うちみたいなお店がお客さんからもらったお金の一部を国に納めて、国はあなたの学校でかかる水道料や電気料や先生のお給料なんかを払っているんだよ。だから、税金があるから、あなたは学校に行けるんだよ。」私たちの身の回りは、知らず知らずに、税金の恩恵を受けていることが結構あります。家の外を一歩でたら、そこは税金の恩恵だらけ（ちょっと言いすぎかもしれないけど）ではないでしょうか。この仕事をしていると、最近よく言われているような格差を感じることが多々あります。納税額にも格差はあります。考えられる節税を駆使しても毎年多額の税金を払っている会社もあれば、地方税の均等割額しか払っていない会社もある。前者の経営者は毎年何千万円も税金を払っています。しかし、後者は、１０万円にも満たない税金しか払っていません。国の税金の使い方にも、もちろん問題はありますが、後者のような人に納税の意識が低い人が多いのはどういうことでしょうか？

  2007.08.10

• 納税意識低くない？

  先日、ある税理士さんと飲む機会がありました。その方は、還暦を回っているベテランの税理士です。話の展開は、結構酔っぱらっていたので、忘れてしまいましたが、確定申告期の無料相談の話になりました。その税理士さんが税務署で無料相談をしている時に、職人風の若い男が、申告書の書き方がわからないと相談にきたのですが、その男曰く、「毎年だいたい５００万くらいの収入だから、申告書を代わりに書いてくれ！」と横柄な態度で接してきたそうです。収支計算書を記載しないと、税金を計算する基となる所得がわからないので、収入金額と必要経費がわかる請求書や領収書の提示を求めたらしいのですが、「そんなものない、毎年５００万円くらいで申告しているのだからいいのだ。」という始末。あまりの態度の横柄さと納税意識の低さに、温厚なはず？のその税理士さんも、さすがに切れたそうで、税務署の職員を呼んだそうです。その後、その職人風の納税者がどうなったかはわからないそうですが・・・。確定申告期に公の場所で行われる「税理士の無料相談」を納税者は大いに活用すべきだと思いますが、横柄な態度の納税者には、ほとほと閉口することも多いと聞きます。私は、まだ登録して日が浅いの無料相談を経験したことはないですが、顧問先の納税者にも横柄な態度に立腹することは多々あります。納税者の納税意識の低さもかなり問題があります。この件に関しては、書きたいことが結構ありますが、出かける時間になってしまいました。

  2007.08.09

• 何がわからないのか、わからない？

  決算書は何の目的で作りますか？税務署に申告するため？銀行の融資を受けるため？株主に報告するため？決算書を作る理由、いろいろな目的のために作成しなければならないのですが、一番の目的ってなんでしょう？税務申告のためでしょうか？もちろんそれもありますが、今現在の会社の経営成績や財政状態を把握するために作るのではないでしょうか。決算書は、一定のルールを基に作成します。会計的にいえば、損益計算は、その事業年度の売上や費用をもれなく計上しなければなりません。ですから、まだ入金されていなくてもその事業年度中に商品を引き渡したのならば、売上として計上します。逆に、まだお金は払っていないけれど、商品の引き渡しを受けたなら、仕入として計上します。これを集計したものが、「損益計算書」となるわけです。では、「貸借対照表」はというと、事業年度終了の日（決算日）における資産と負債の集計表といったとこでしょうか。（う～ん、こんな説明でいいのだろうか。）これに税務も絡んできますので、専門用語を使わず、簡単に説明するには、限界があります。日々の業務でなるべくわかりやすい帳票をと提示したいと、いろいろ工夫はしているのですが、皆さんは何がわからなくて、どういう帳票をのぞんでいるのでしょうか？   

  2007.08.02

• １９年路線価、発表になりました。

  今日、国税局から平成１９年路線価が発表されました。お昼のＮＨＫのニュースでは、大都市圏を中心に上昇しているようです。路線価とは、・・・簡単に言うと、国税庁が土地の価格を決めているのです。では何のために？国税庁が決めるわけだから、もちろん税金の計算の基となる金額を出すためのものです。一般的に、路線価は、公示価格の約８０パーセントで設定してあるといわれております。ですから、これから売却を考えている方は、路線価を基に売却価額を概算ですが、計算することも可能です。興味のある方は、国税庁のホームページから路線価を閲覧することができます。もちろん日本全国です。因みに、路線価を付されていない地域も田舎の方だと結構あります。 

  2007.08.01

• 消費税増税？

  参議院の選挙が終わりました。予想通りというか自民党惨敗。今回の選挙では、消費税の増税に関する議論が争点ではなかった感じですが、今年の秋以降の税制改正論議では、必ず消費税について何らかの議論があるのではないでしょうか。自民党が負けたって、消費税の増税については、すでにシナリオができているような話も聞きます。（あくまで人づてに聞いた推測ですが・・・）では、実際にいつから増税になるのか？今年の秋に審議を始めて、早ければ平成２１年の4月から、ということでしょうか。税率はわかりませんが・・・。国の財政危機だから増税もしかたないのかな・・・と思いつつ、政治家や行政の不祥事に腹立つ毎日です。

  2007.07.31

• 個人事業が得かなあ？

  事業を始める当初というのは、個人で起業し、その後事業が大きくなってきたら法人成するっていうのが、王道というか一般的ではないでしょうか。ただ、事業規模が大きくなったからではなく、得意先（大きな会社）の要請によって、個人事業者とは信用の問題でつきあえないから、法人にしてくれなんていうこともあるかもしれません。法人にすると、どんなメリットがあるのか？信用が上がるということもあるけれど、税金面で節税になることがあります。個人事業では、商売の儲け（所得ともいいます）に対して税率をかけて、納税額を計算します。法人では、その儲けから、役員報酬を受け取りますが、支給額から概算経費に該当する金額（給与所得控除額）を控除できるので、その分節税することができます。その他にも、個人ではできないけど、法人ならばＯＫというものもあります。税金のことだけ考えたら、法人にした方がよい感じがしますが、逆に法人だからかかる経費もあります。税理士がいうのもなんだけど、個人事業ならば、自分で決算・申告まですることは可能でしょうが、法人では、なかなかそうはいきません。税理士に頼むとすると、最低でも、月に1万円くらいの顧問料を払い、なおかつ、決算申告月には、決算料も請求されます。確かに法人にすれば、税制面での恩恵を受けることができる場合がありますが、逆に今まで必要なかった経費が発生することがあるので、法人成を検討している方は、熟慮した方がよいのではないでしょうか？起業ブームに乗せられることなく！？

  2007.07.30

• 起業ブーム？

  昨日、横浜の伊勢佐木町にある洋風料理屋さんにいってきました。その店は、開業して丸2年目。なんとか軌道に乗ってきた感じです。そのオーナーは、日本全国各地で修業をし、満を持してお店のオープンにこぎつけたのですが、売上がなかなか安定しませんでした。はじめのうちは、知り合いの方の助けもあり、生活費が多少取れるくらいの売上でしたが、開業後1年もすると、知人の来客もなくなってきたため、生活費をねん出するどころか持ち出すお金が多くなってきました。それからまた1年たったわけですが、地元のお客様も少しずつつくようになり、アルバイトを雇わなければならないくらい忙しくなってきました。ただ、自分の生活費として取れている金額は、やはり多くはないですが。「石の上にも3年」という言葉がありますが、事業を始めた当初というのは、経済的に苦しいことが多いでしょう。「起業ブーム」と言われていますが、これから、真剣に事業に取り組もうという方は、始めた当初は、ある程度、生活レベルを下げざる得ないこともあるかもしれません。そんな「覚悟」がなければ、起業なんて安易にしてはいけないでしょう。

  2007.07.27

• 事業継続のために重要なこと

  中小企業は、財務面について、大企業に比べて非常に脆弱です。先日、ある顧問先が、ただでさえ少ない得意先の一つから理不尽な契約解除を通告され、売上が前年比の半分近くにまで落ち込んでしまいました。その結果、家族経営であるその会社は、会社の売上減により、生活費の捻出にも困る結果となってしまいました。ここ数年で、順調に売り上げが伸びてきたので、借入により設備投資もしてきました。上記のように得意先の都合により契約解除されたり、技術・環境が少しでも変わってしまい、それに対応できないと、会社の存続自体が問題になってきてしまいます。結局、この会社の問題点というのは、一言で言ってしまえば、外部環境の変化やリスクに対する備えが足りなかったのでしょう。変化の早いこの時代に、会社や事業を継続させていくことは、難しくなっています。では、継続させていくためには、どうしたらよいのでしょうか？今までは、無視しても影響のなかった小さな波がある時突然、大きな波に変わってくることがあります。税理士業界でいえば、電子申告でしょうか。まだまだ一般的とはいえないですが、これから、大きな波になってそれに対応できない税理士は、駆逐されていくことになるでしょう。小さな変化を見逃さないことも重要ですが、また、その変化に対応するだけのお金も重要です。詳しくは書けませんが、会社の業績がよい時こそ内部留保に努め、なおかつ税金もぎりぎりまで、節税する必要もあるでしょう。そのためにも、最低限の税金の知識も経営者には必要ではないでしょうか。

  2007.07.26

• 会社の経理が３０日でよくなる？

  会社の現金管理ってどうしていますか？私は、税理士事務所を経営していますが、現金での支払いは、極力しないようにしています。もっとも、現金での支払いは、月にして１０万にも満たない金額でしかないのですが、少額であっても現金の管理って結構面倒臭いものです。商売柄、お客様に帳簿上の現金残高と実際有高をきちんと合わせてくださいとお願いしている立場にありながら、やっぱり管理するのは面倒です。だから、私は、事務所用の現金は持たないことにしています。支払がある時は、自分のポケットマネーから支出し、「経費精算書」に記載し、領収書に添付します。ですから、事務所の現金残高は、払いだしているばかりなので、マイナス表示となっています。ただ、決算で現金がマイナスになることはあり得ないので、毎月末日に事務所の通帳から経費の精算した分を個人の通帳に振り込みます。通帳は、同じ銀行の同じ支店で、事務所用と個人用の両方を作っているので、手数料もかかりません。大したことではないですが、経理なんてちょっとした工夫で難しくもなり、易しくもなります。お客様の中には、今までどおりのやり方に固執していらっしゃる方が多いですが、やりようによっては、経理専従の社員をほかの仕事に回すこともできます。詳しくは、「儲かる経理に30日で変わる究極の方法」という本も出ていますので、参考にされてみるといいかもしれません。

  2007.07.25

• 経営分析？

  会社の財務内容を経営分析することがあります。経営分析とは、会社の収益性や財務安全性について、指標を用いて分析するものです。お客様から、会社の損益分岐点図表などの指標を頼まれることがあるのですが、正直に言って、公私混同のお金の使い方をしている会社の財務内容を分析したって、何も意味がないのです。現金商売の会社ではなくても、当たり前のことではありますが、手元にある現金残高と帳簿上の残高は、一致していなくてはなりません。にもかかわらず、帳簿上の残高を計算してみると、数百万円の残高が残っていたり、また逆に、現金残高がマイナスになっていたり、預金の支払いのうち、何の支払いなのか払った本人がわからなくなっていたり・・・。このような会社は結構多いのではないでしょうか？経理作業って地味で、根気のいる仕事ですが、それをまとめて処理して、実態とかけ離れているもの（決算書）を作ったところで、経営分析しても意味がないのです。まずは、自社の決算書（試算表）を実査にもとづいて作成することからはじめましょう。それに基づいて、経営分析するのならば、その数字は、意味のある数値になっていきます。 

  2007.07.24

• あと二週間あまり！

  税理士試験まで、あと二週間あまりとなりました。今年からようやく、あの緊張感のある試験会場に行かなくてよいのですが、やはり関係ないとはいえ、この時期になると、独特の雰囲気が思い出されます。この時期は、早く試験から解放されたいという思いと、もう少し勉強時間が欲しいという矛盾する気持ちのせめぎあいでした。でも、泣いても笑っても与えられた時間は、全員同じなわけだから、あとは開き直るだけ。これだけ勉強してきたんだから、私が受からなくて誰が受かるという気持ちで臨むだけです。ただ、慢心はダメ。いくら受験校の成績が上位であっても、本試験は、全く別物という意識の上で試験に挑むことが重要です。これで、私は何度失敗したか・・・。なにはともあれ、あと二週間です。悔いのないくらいの準備を怠らずに受験に臨んでください。がんばれ！税理士受験生！

  2007.07.23

• 今月申告のある会社

  今月申告の法人の話です。一年に一回、決算を組んでいる会社です。小売業なのですが、業界の構造上、利益が薄い仕事です。うちの仕事としては、源泉所得税が毎月納付の会社なので、各人の給料の報告を受け、それに基づき源泉所得税の計算＆納付書を作成し、納税者に渡しています。さて、申告時になったので、帳簿等の資料を借りて、決算を組んでみると・・・。役員報酬が取れていません。要するに資金繰りの関係上、未払いとなっているではありませんか。この会社には、前期以前から繰り越されている欠損金があるため、多少の利益が出たとしても、法人税が課税されることはありません。ですから、役員報酬を取れないのであれば、下げればよかったのです。（一定の要件はありますが。）そうすれば、会社の財務内容を悪くする必要もないし、個人に課税される所得税・住民税の負担も軽減されるはずです。逆にいえば、法人税の負担がないにもかかわらず、会社の財務を悪くし、しかも個人の税金までも多く払っていることになるわけです。結局のところ、「毎月試算表を作りましょうよ」と私が行ったところで、聞く耳をもつ経営者ではないので（以前は、嫌がられるほどいいましたが）、手元にお金がないのに、税金だけはしっかり払ってしまっている！？のです。私は、お客様に「税金は、リスクですよ。」っていくら言っても、わかってもらえない人には分かってもらえない。中小企業は、本当に財務基盤が脆弱です。ただでさえ、少ない得意先が一軒なくなっただけでも、経営は大きく傾きます。そういう構造が分かっているうえで、会社を経営していかないと、継続なんてできません。会社にとって、売上・利益をあげること、すなわち攻めの戦略が一番大事に決まっていますが、それと同じくらいに会社を守ることも大切なのです。守るために、何をすべきか？そんなに難しくはありません。まずは、帳簿をづけをしましょう。

  2007.07.20

• 記帳指導

  記帳指導って知ってますか？新たに事業などを始めた人などは、税務署に事業開始の届け出をしますが、その届け出に、税理士等の指導を希望する旨の記載をすると、税務署からの依頼を受けた税理士から、記帳について、無料で指導を受けられます。個人事業者にとって、毎年２～３月の確定申告は、いろいろな意味で苦痛な時期ではないでしょうか。わかっているけど、一年分をまとめて処理するものだから、とにかく大変。領収書・請求書などの書類が紛失している。添付すべき書類がない。申告書の書き方がわからない。申告の手引を見ても、意味がわからない。来年は、ためずに帳簿を記載していこうと決意しても、人間は愚かだから、興味関心が無くなったことについては、すぐに忘れてしまう。帳簿づけといっても、何をどのようにすればよいのかわからない。などなど、帳簿づけをしないことの障害は数々あります。今年から、住民税が増税されて、面喰った人は、かなり多いでしょう。こんなに高いなら、夏休みの遊びの計画も変更せざるを得ないとか。会社もそうですが、個人にとっても、税金はリスクです。商売繁盛の先には、納税が待っています。常日頃から記帳し、今時点での儲けを把握しつつ、税金に対する準備（節税を含む）をすることが、個人の生活を守ることにもつながると思います。 

  2007.07.19

• フォトリーディングに行ってきました。

  先週の連休を利用して、フォトリーディングという速読のセミナーに行ってきました。速読法というのは、読んで字のごとく、本を早く読める方法です。日本で初めてフォトリーディングが紹介されたのは、もうかれこれ５年位になるのでしょうか、私も前々から興味だけはあったのですが、税理士試験が終わってからと思い、晴れて、今年の4月に申し込みをし、先日3日間のセミナーを受けた次第です。ご存知の方も多いと思いますが、フォトリーディングとは、コンサルタントの神田昌典先生がアメリカから輸入？（導入と言った方がいいかも）したものです。3日間受けての感想・・・まあ、読めた気がする・・・ってとこです。簡単にいうと、脳の潜在意識に本の内容を保存し、それを意識的に引き出す速読法です。ですから、いままでの読書のように一字一句文字を追うことはしません。潜在意識（右脳といってもいいかな）に叩き込むので、顕在意識では、本の内容が理解できたか、正直よく分かりません。ただ、その後にマインドマップの作成等により、顕在意識に引き戻してやることを行います。なんでもそうですが、3日間のセミナーに通ったからと、すぐにできるようにはならないのでしょう。これから、最低でも一日一冊のフォトリーディングをしようと、心に決めましたが、これから私の身に何が起こってくるか楽しみです。 

  2007.07.17

• 電子申告・電子納税

  昨日、ある会社で源泉所得税の電子申告・電子納税をやってきました。eTAXソフトを使ってみたのですが、体験版で練習？していたので、多少手間取りましたが、なんとか申告することができました。ただ、反省点としては、納税は、銀行のＡＴＭを使ったのですが、あまりにも余裕をかましてしまい、３時ぎりぎりになってしまったことでした。３時以降だと翌日扱いになってしまうので、やはり納税は、お早めにということでしょうか。感想としては、慣れてしまえば、そう難しいことではないでしょうし、納税もインターネットバンキングを利用していれば、会社にいながら、納税までできるので、源泉所得税を毎月納付している場合には、結構使い勝手がいいかもしれませんよ。

  2007.07.11

• 受験が終わっても、まだまだ勉強。

  税理士は、所属する税理士会やその下部組織である支部の主催の研修会に、一年間で一定の時間を受講するように義務（努力目標）づけられている。税制の改正は、めまぐるしく、すべての改正に精通している税理士は、ほんの少数ではないでしょうか。自分で勉強することも当たり前ですが、それには、どうしても限界があります。研修を受けることによって、新たな情報を常に更新していかないと、実務でとんでもない間違えを犯すことになります。パソコンのように、一瞬にして新しい情報を書き換えられればいいのですが・・・。税理士受験生だった時代は、それなりに大変だったけど、問題文にすべての要件が与えられています。実務では、そうはいきません。受験が終わっても、やはり勉強はついて回るのです。

  2007.07.10

• あと一か月きりました。

  今年の税理士試験は、確か8月7日から三日間の予定だと思いました。（自分が受験しないと、正確に日程まで覚えないので間違っていたらごめんなさい。）あと一月を切ってしまいました。去年まで受験生だったことを考えると、なんだか緊張感のない７月です。合格してみて思うことは、やっとつらい試験勉強から解放されて、ホッとしたけど、受験時代よりも独立した今の方が、大変だなとつくづく感じます。今までは、会計事務所の職員として、与えられた仕事だけこなしていればよかったし、もらっている給料で課税関係は完結したし、特別な営業もやる必要がなかった。独立開業後は、仕事も自分自身でとってこなければならないし、税務関係も事業所得になるから申告しなければいけないし、責任はすべて自分に降りかかってくる。今は、その職責の大きさを痛感しています。たかが、税理士というなかれ、これが結構大変です。今受験生の人は、当面は、合格に向けてひたすら努力あるのみですが、資格を取ったからと安穏としていられません。つくづく、大変な職業についてしまったと・・・。

  2007.07.09

• 税制改正・・・理解してますか？

  税理士って仕事は、つくづくストレスがたまる仕事だと思います。毎年税法は変わるので、それについて勉強しなければならないというのは、それほどストレスは感じないけど、その改正の内容を得意先に伝えるのが、結構難儀なことなんです。税法って、専門家でも読み方によって解釈が違う場合もあるし、とにかく言葉一つとってみても、普段の生活で使わないものばかり。だから、改正の内容を説明するには、極力、専門用語を使わないようにしているけど、ボキャ貧の私は、たいそう苦労しています。説明したはいいけど、なかなか理解してもらえない。最低限、理解しておいてほしいところだけ、かいつまんで話ししているのだけど、たぶん分かっていない。昨年の改正で、役員給与（定期同額）については、原則、年一回しか改定できないって耳にタコができるくらい話していたのにもかかわらず、勝手に改定してしまったり（なんとかリカバリーしましたが・・・。）役員給与の改正は、いろいろなところで、いろいろな情報が飛び交っていますが、取扱いを間違えると大変です。本当に怖いです。注意してください。

  2007.07.05

• 嘆かわしい・・・。

  私　「この経費は、社長の個人的な費消によるものなので、経費にはできません。」社長　「前の税理士はいいって言ってたのに、どういうことだ！」ある経費を巡ってのやりとりです。詳しくは書けませんが。中小零細企業は、会社＝社長という図式は、否定できません。でも、仕事をしていると公私混同というか、かまどの灰までオレの物的な発想の経営者が多いのが嘆かわしい。会社のお金と社長個人のお金の見境もなく、出納帳に記載されてしまうと、個人的な費消部分については、会社の経費にできないわけだから、社長に対する貸付金としなければならないんです。決算書の貸借対照表の資産の部に「役員貸付金」等の科目があるならば、それは、社長個人の費消部分であって、いわば「資産」でもなんでもないですよね。そんなものを資産として計上していれば、財務内容をゆがめることになるし、税務調査においても調査の対象になるはずです。税理士の中には、職員任せで、その内容もよく確認もしないで、申告書に署名している方も多いようです。職員の場合、立場的に社長に強く言えないこともあるでしょう。だから、冒頭のようなことが起きたのかもしれません。「中小零細企業の決算書は、信用できない。」よく聞かれる言葉です。税法の問題もありますが、それよりもなによりも経営者の姿勢が問われているように感じるのは、私だけでしょうか。  

  2007.07.04

• 現金の残高は、把握してますか？

  現金出納帳・・・。残高を計算してみると、数百万円！？逆に、現金残高がマイナスになっていたり。商売をしていれば必ずつけます。現金商売ならなおさら当たり前。預金での取引であれば、通帳に印字してくれますから、楽ですが、現金の動きは、日々記録していかなければなりません。その「現金出納帳」をまとめて記入する、２、３日分ならともかく、一年分まとめて記入している・・・らしい。中小零細企業で起こりやすいパターンです。社長は、いつも忙しい。仕事に追われ、支払いに追われ、事務仕事は、いつも後回し。だから、小口の現金の支払いは、会社のお金も個人のお金も区別なしに、使う。決算だからと、大急ぎで現金出納帳をつけるから、現金の残高の記載もしていない。会計事務所へ持ち込み、そして出来上がった試算表の現金有高をみると、冒頭のような実際には、あり得ない残高となる。試算表や決算書。過去の取引の記録であるが、そこには、これまでの営業の結果が示されている。会計事務所から送られてくる試算表に目を通している経営者は、どのくらいいるのか？何事も原因があって結果がある。営業の成果を検証し、次の打ち手を考える。そして、実行し、またまた、検証（チェック）する。そのチェックをする際の試算表等が現実とかい離していたら、何にも役に立たない。とかく、中小企業の決算書は、信用できない・・・という金融機関も多い。現金出納帳。しょせん、おこずかい帳と同じである。小学生にでもつくれるのだ。自社の現金の実際有高と現金出納帳残高、あなたの会社は1円も違わずにあっているだろうか。

  2007.07.03

• 源泉所得税の納期特例

  7月は、会社の経営者にとって、出費が多い月です。従業員に賞与を支払い、経営者個人としては、所得税の予定納税、さらに源泉所得税の納期特例を適用している場合には、今年の１～６月分の源泉所得税を納付しなければなりません。源泉所得税については、従業員・社員から給料の一部を天引きして預かっているわけだから、納付に困ることはないでしょう。本来であれば。しかし、中小零細企業にとっては、資金繰りも厳しいので、半年に一回だけの源泉所得税の納付など、頭の片隅にあったとしても、管理せずに事業資金の一部に流用してしまいがちです。消費税についても言えることですが、期中で管理（保管と言い換えてもいいですが。）していないと、いざ納付時になると慌てることになるのです。今現在、会社にある資金はいくらで、事業継続のためのランニングコストは月々いくらで、余裕資金としていくらあるのかということが把握できていないと、その場しのぎ、自転車操業的な経営に陥ってしまう。利益を上げるための仕事は、もちろんそうですが、会社を守るための仕事も同じくらい重要です。

  2007.07.02

• 納税の準備はお早めに。

  「今期の納税額は、法人税、消費税合わせて500万円です。」その金額を社長が聞いたのは、納期限の3日前だったそうです。会社の通帳には、それだけの残高がないので、個人の預金を取り崩さなければならなかったそうです。しかも、現在1日に引き出せる預金の残高は制限があります。数日間で、仕事そっちのけで金策に走ったということでした。この会社は、毎月税理士に依頼して、会社で入力した会計データを監査してもらっていたらしいのですが、データだけのやり取りだけに終始。（会社のパソコンでは、試算表等の帳票を確認することができないソフトだったみたいです。）税理士は、試算表など期中のデータを一切示さなかったため、会社では、決算確定まで、予想される税額すら知るすべがなかったようです。ですから、社長は、冒頭のような納税資金のために金策に走らなければならない状況になってしまったのです。よくよく会社の話を聞いてみると、税理士だけに非があるようではないようでした。中小零細企業の社長は、ほとんどそうだと思いますが、常に会社の先頭に立ち、陣頭指揮をとっているため、いつも忙しい。仕事以外のことについては、つい後回しになってしまう。前出の税理士も社長に何度も面会を求めたそうですが、忙しいという理由で、断られたようです。そんな状態が常態化し、ここ最近では、決算時だけしか顔を合わせることはなかったようです。最近は、会計データのやり取りもインターネット経由でできるようになったので、ずいぶんと便利になりました。だけど、本当に伝えたいこと、重要なことについては、顔を突き合わせて話をしなければ相手に伝わりません。メールやファックスで伝えることには、限界があります。税務申告も電子化されていますが、そういうデジタルの世界になんとなく違和感を感じます。

  2007.06.29

• 住民税の増税から学ぶこと

  今月、市役所から住民税の納税通知書が届き、その金額に目を丸くしたした人は多いだろう。新聞の報道によると、市役所の説明に納得がいかず、ナイフを持ち出し、逮捕された納税者もいたとのこと。税金については、多くの人が関心のないところだと思う。というのも、学校教育の中で、租税について学ぶ機会もないし、サラリーマンであれば、所得税・住民税は給料からすでに天引きされている。手取り額がすべてであり、納税意識もかなり薄いのでしょう。実際に、年間でいくら納税しているのかも分かっている人は少数ではないか。しかし、経営者（法人・個人問わず）は、売上金額から納税すべき税金を源泉徴収されるわけでなく、一回懐に入ってきたものから納めるわけだから、必然的に納税というものを肌で感じることになる。住民税の増税を前もって分かっていなかった人は、前述のような行動をとってしまうかもしれない。でも、それを予測して行動をとっている人とそうでない人では、大きな差が出てくる。 

  2007.06.28

• 儲かっていない会社の共通点

  儲かっている会社とそうでない会社の共通点・・・。儲かっていない会社の方が、共通点が多いように感じる。記帳などの事務仕事が後手後手になっているところで儲かっている会社はないに等しい。年に一回は税務申告があるから、しかたなく、帳簿をつけているといった感じのところ。現金商売にも関わらず、現金出納帳にその日の残高すら記載しておらず、帳面どおりに計算してみると、現金残高が何百万円になってたり、そんなのありえないでしょう。これでは、期中で、今現在いくら儲かっていて、いくらお金の余裕があるのか又は不足しているのかわかるわけがない。目隠ししながら、街を歩いているのと同じわけだから、そこらじゅうの人にぶつかりながら迷惑をかけている。税務申告のために帳簿を作成するのか？本来自社の経営状況を把握するために会計帳簿は作成するものではないでしょうか？

  2007.06.27

• 準備は万全に

  相変わらず狭い机だ。ただ、今年は、一番後ろの席だから、後ろの人に気を使うこともないだろう。試験監督が黒板に試験問題のページ数を書き入れた。２０数ページ。何かの間違えじゃないのか。例年だと１０数ページ程度。「はじめてください。」の試験監督の合図で問題文を開いた。例年以上のボリューム。問題のページ数は、試験監督が黒板に書いたとおり間違えじゃなかった。予想外の問題形式。理論も例年と傾向が異なる。どう解答すべきかもわからない。時間はどんどん過ぎていく。周りのペンを走らせる音が非常に耳障りだ。どこから手をつければいいのかわからず、問題用紙を繰るばかりで、答案用紙は全く埋まらず・・・。まさに、パニック。これは、私が2年前に税理士試験の法人税を受けた時の状況です。その年のＴＡＣの全答練で成績優秀者として名前が載り、半ば、間違いなく合格するだろうという慢心から失敗した最悪のパターンでした。試験までの準備は、最善を尽くしたとは、言えず、慢心が本番で失敗した原因だと今更ながら思う。ビジネスも同じだが、準備がすべて。考えられるすべてのことを想定し、それに対処していく。気持ちの問題を含めて。もちろん、現実のビジネスにおいては、想定外のことばかりだろう。しかし、そんな場合もどう修正していくのかということも準備しておく必要があると感じた。

  2007.06.26

• スペイン料理

  横浜の伊勢佐木町に本格スペイン料理のお店ウッキーズがあります。２０席程度の小さなお店ですが、落ち着いた感じのお店で、飲み物も充実しています。私のお勧めは、パエリア。本場スペイン人にも絶賛された味だそうです。

  2007.06.22

• 景気回復というけれど

  この仕事をしてからはや10年になる。学生の頃は、バブルの終りで、世間の景気がいいのか悪いのかということ事態、考えたこともなく、バイトの時給が１０００円を超えるものが結構あったなというくらいで、バブルの恩恵を受けたと思い当たることなど何もなかった。（能天気でした。）この仕事を始めたころは、大企業の破綻が相次ぎ、顧問先を訪問しても景気のよい話を聞いたことはあまりなかったと記憶しています。ただ、そんな中でも業績が好調な会社もありました。今現在。業績が良かった会社は、多少の浮き沈みはあるものの、引き続き業績は堅調にだが、そうでなかった会社は、既にないか、なんとか続けているという状況。儲かっている会社、儲かっていない会社、そこには共通点があるように感じる。 

  2007.06.21

• 事業年度

  会社の事業年度ってどういうふうに決めていますか？法人を設立しようとするときは、司法書士や税理士に相談するのが一般的だと思います。最初に相談した相手が、税理士だった場合、その税理士の都合のいい（言い換えれば、忙しくない時期）に決算期をもってきていませんか？節税ということだけを考えるならば、会社の売上（業績）が上がる季節を事業年度の開始の時期とし、暇な季節を決算期とします。つまり、一年間通してみていくと、会社の業績がだんだん右肩下がりになっていくように事業年度を設定するということです。逆に、会社の業績が右肩上がりになるように事業年度を設定すると、決算を組んでみないと税額が予想できないという事態にもなりかねません。思っている以上に税額が発生し、納期限ぎりぎりまでかき集めったって経験はしたくないですよね。すでに会社を設立してしまった方も事業年度は変更することができます。毎年ひやひやしながら決算を迎えているなら、いっそう変更することも考えてみては。 

  2007.06.20

• もう今年も半分が終わる

  6月もあと１０日余り。もう1年の半分が終わる。毎月法人の決算を組んでいるが、いまだに帳簿関係を持ってこない会社がある。この会社は今月申告の会社だ。毎年のことだが、1年分の帳面をまとめてつけているのだろう、もう一日待ってくれという。こういう会社に限ってというか当然というか、借入の依存の高い赤字会社。税金の滞納も結構ある。まさに自転車操業。申告しなければ、帳面なんてつけないんだろうね。だから1年に一回だけ、しかたなく申告のためだけに帳面付けするのだろう。1年に一回しか数字を明らかにしないものだから、今現在いくら儲かっているかもわからないし、いくら余裕があるのかもわからない。目隠しして街歩いているのと同じで、危なくてしょうがない。そんな会社って結構多いだろうか？  

  2007.06.19

• 焦ってます

  6月も後半になってくると、なぜか焦ってきます。去年まで税理士受験生だった習性なんだろうなあ。あと一月半で税理士試験の本試験です。受験専門学校の全国模試もたしかこの時期だし、いよいよ追い込みの季節って感じで、気ばかり焦っていた気がします。晴れて、今年からそんな焦りや不安から解放されたはずなのに、なぜだか、気持ちが落ち着かない日々。この時期は、「遊んじゃいけない」という過去の経験が頭にインプットされているのか、遊びの予定を入れることに、罪悪感を感じてしまう。まあこんな気持ちも年数が経てば忘れてしまうものだと思うけど。この仕事は、毎年税制改正があるから、その度に試験勉強を通して最新の情報をインプットしたとしても、新たに頭の中のデータを書きなおさなければいけないし、パソコンのようにいつまでもデータを保存しておけるわけではなく、受験当初の知識はどんどん錆びついていきます。今月は、４月決算法人の申告月だけど、減価償却の改正が入ってから初めて適用されます。償却率が途中で変わったりと複雑な計算をするため、専用のソフトは必須です。法人の方はほとんど会計事務所に申告書作成を依頼しているから、新減価償却制度についても誤りはないと思うけど、問題は個人の事業者なのかな。新制度は、自分で申告している方は特に注意が必要でしょう。然るべき時期になったら、税務署や無料相談でしっかりと確認しておいたほうがいいかも。 

  2007.06.18

• そんなのでいいの？

  ブログを開設しました。東京の多摩方面で開業した新人税理士です。仕事を通して感じることや勉強したこと、税金のこと、日々思いついたことを書き連ねようと思います。（何せパソコン関係は、ほんと～に無知なので、はじめての投稿で少し緊張・・・。）今年、税理士登録して、お陰様でなんとか、2件の法人様の顧問をさせていただくことになりました。2件とも、以前の税理士さんから変更ということです。初めて仕事をさせていただく会社なので、過去の決算申告書などを確認しつつ、帳簿関係ををチェックしていると、いろいろ疑問がいっぱい。「これって前期の決算で、売上が漏れてんじゃないの？」「売上と仕入が期間対応していないじゃん！」「すでに無くなっている減価償却資産が資産計上されている・・・」あとは、あまり公にできないようなことも・・・。それぞれの申告書を作成した方は、結構ベテランの税理士さんとのこと。なんともお粗末な仕事をしているものだ。そのくせ、相当な金額の決算料を請求していたみたい。会計や税金のことは分らないからって税理士任せにしないで、なんでもそうだけど、わからなければ説明を求めるっていう姿勢は大切だと感じる。

  2007.06.15

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