きしゅう会計よもやまかわら版ブログ　（旧紀州ではたらく会計士のblog）

[税法との正しいおつきあい] カテゴリの記事

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• 新規のお客さんとのお話　トラック実務編

  質問ユンボを運ぶのにトラックを購入するんですが、法人で買うか、個人で買うか、どちらがいいですか？解答ポイントは２つ①法人で購入しても、所有者登録を個人ですれば　保険料率はそのまま引き継げます。保険料の観点からは　どちらも同じです②個人と法人で減価償却の考え方が異なります　個人の減価償却は強制償却という考え方なので、　減価償却費の調整はNGです　法人税法は償却費の上限を決めているだけです　なので、減価償却費をコントロールして利益の調整も可能ですこの相談者の場合は法人で購入する方がいいかなとなりました※ちなにみこの方は法人でも個人でも事業をしています

  2021.01.28

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• 税務調査は不要不急！？

  ２月の終わりに、福島県で税務調査の立ち会いがあり、その準備をしていたのですが、国税局から電話があり、コロナの影響でコロナで県内に不要不急の外出を控えるように指導があったとのこと会社の方で、テレワーク等の対応をされているようであればその状況を教えてもらって、実行するか否かを検討しましょうとのことでしたうーん、税務調査は不要不急でしょうか、、、ケースバイケースだよね

  2021.01.14

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• 電子帳簿保存法の届け出にはご注意を！

  電子帳簿保存法の届出を提出しているクライアントに国税局の調査が入ることになった紙ベースで保存する必要はないので、確かに今まで、元帳も仕訳帳も印刷していなかった国税局曰く、「調査当日会計システムが使えるパソコンとプリンターのセットを人数分お借りできますか」とのこと。あれ、そういうことになるのか、、、それは気づいていませんでしたうーん条文を読み返しても明言はないけど、総括するとそういうことなるかなパソコン人数分確保できるか、現在調整してもらってます調査は２月。初めての福島行き電子帳簿保存法適用要件　国税局HP要件1　訂正・削除履歴の確保（帳簿）　施行規則第3条第1項第1号　帳簿に係る電子計算機処理に、次の要件を満たす電子計算機処理システムを使用すること。(イ) 帳簿に係る電磁的記録に係る記録事項について訂正又は削除を行った場合には、これらの事実及び内容を確認することができること(ロ) 帳簿に係る記録事項の入力をその業務の処理に係る通常の期間を経過した後に行った場合には、その事実を確認することができること要件2　相互関連性の確保（帳簿）　施行規則第3条第1項第2号　帳簿に係る電磁的記録の記録事項とその帳簿に関連する他の帳簿の記録事項との間において、相互にその関連性を確認できるようにしておくこと要件3　関係書類等の備付け　施行規則第3条第1項第3号　帳簿に係る電磁的記録の保存等に併せて、システム関係書類等(システム概要書、システム仕様書、操作説明書、事務処理マニュアル等）の備付けを行うこと要件4　見読可能性の確保　施行規則第3条第1項第4号　帳簿に係る電磁的記録の保存等をする場所に、その電磁的記録の電子計算機処理の用に供することができる電子計算機、プログラム、ディスプレイ及びプリンタ並びにこれらの操作説明書を備え付け、その電磁的記録をディスプレイの画面及び書面に、整然とした形式及び明瞭な状態で、速やかに出力できるようにしておくこと要件5　検索機能の確保　施行規則第3条第1項第5号　帳簿にかかる電磁的記録について、次の要件を満たす検索機能を確保しておくこと(イ)取引年月日、勘定科目、取引金額その他のその帳簿の種類に応じた主要な記録項目を検索条件として設定できること(ロ)日付又は金額に係る記録項目については、その範囲を指定して条件を設定することができること(ハ)二つ以上の任意の記録項目を組み合わせて条件を設定することができること

  2021.01.10

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• 相続対策　孫養子にご注意を！

  相続税の対策として孫養子という手法がありますが、この場合、孫が未成年者になる場合には裁判所に申し立てて、法定代理人を立てなければなりませんそして裁判所に申し立てる際には遺産分割案を提出して、孫養子である相続人の法定相続分を下回っていたらなかなか承認されないようです。これを回避するには遺言書を用意すれOKです孫養子を検討されている方は遺言もされた方がいいですね未成年者が相続人のときの手続きと注意点 (sgho.jp)

  2021.01.08

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  ふるさと納税の勘違い！？

  ふるさと納税はすっかり市民権を得た感じで使われている人も多いと思いますがまだ、今でも誤解されている人も少なくありません１万円寄付すると税金が9、800円減少するので2、000円の実質負担で3,000円相当の返礼品が貰えます「じゃ、1,000円の得だね」と思われているならこれが少し勘違い１万円の寄付を10口しても、実質負担は2千円ですつまり、1万円10口の場合、2千円の負担で3,000円相当の返礼品が10品届くのです年内まだ間に合いますよ！但し、収める税金のざっくり2割が上限！下のシュミレーション計算HPで上限をご確認くださいね控除上限額(限度額)シミュレーショントップ | ふるさと納税サイト「さとふる」 (satofull.jp)今年はこの楽天ふるさと納税ランキング１位の牛タンを頼みました　楽しみです(^^♪【ふるさと納税】たっぷり牛タン塩味 1kg(500g×2パック)価格：12000円（税込、送料無料) (2020/12/26時点)楽天で購入

  2020.12.26

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• 決算賞与で払う残業調整手当

  会計士の勉強会で、毎年大きく成長している会計事務所のトップの話を聞きましたそこの事務所は流石に忙しく、残業も多いそうですが、会計事務所は「時間」ではなく「内容」と「時間」での計算で残業代を計算せず、毎月の給与に残業調整手当という項目をもうけそれを超える部分についての処理について悩まれていたようでしたが最近いい方法を考え出したとのことそれが、「決算賞与で払う残業調整手当」この手当、残業代なので、後払いになれば労働基準法上問題になりますが前払いにすることで、これはクリアになるというもの　（なるほどね^^;）しかし、さすが会計士の勉強会「それじゃ、その分は前払費用になるので、損金算入できないよね」との指摘^^;「そうですね、、、そこまで考えてなかった」と講師先生、、、（決算賞与ではなく、通常の賞与なら問題なしかもしれませんが、、、）残業代問題はなかなか解決とはいきませんね(^_^.)

  2011.02.15

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  Ｈ23年度　相続税改正

  気がつくと師走　気がつくと食べ物ネタばかり、、、そこで税制改正について一言シリーズ（単発終了への変更もアリ^^;）Ｈ23年度税制大綱より相続税について！僕は平成7年の10月に税理士事務所を開業しましたがその前もその後も相続税の基礎控除が上がった話はきいたことがありません現行の　「５０００万円＋１０００万円×法定相続人の数」　から改正後は「３０００万円＋６００万円×法定相続人の数」へ変わります（※基礎控除とは相続財産がその金額以下ならば納税の必要はないというものです）法定相続人が四人の場合、現行　９０００万円　→　改正後　５４００万円　差し引き　３６００万円つまり、これから相続税が掛る人も増えるし、もともと掛る予定の人は納税する金額も増えるということですそれを受けて、税理士事務所向けのセミナーの案内で「１．５倍に拡大する相続税マーケット攻略法！」なんてのが着てますでも、もともと相続税の申告件数って全国で４万件強１．５倍で６万件、、、ほんでもって和歌山って１％経済つまり、和歌山の申告件数が４００件強から６００件強へ増えるってことで、、、和歌山県下の税理士事務所の数（340程）で割ると１事務所当り　1.17　→　1.76　への増加、、、全体でみると小さな変化ですでも、相続税で頭を悩ませる方はこの変化より大きいはずしっかりカバーさせて頂きます！ううーん、11月に出したばかりの小冊子、、、すでに劣化寸前です　(-_-;)

  2010.12.19

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  相続税　農地の評価

  農地の評価は奥が深い！確認の意味もあって、税務署の資産税担当者と打合せそこで確認してきたこと・管内には市街化区域も市外化調整区域もありません（線引きなし）・農用地は農業振興地域内にあるが、農用地＝農業振興地域　ではない・農用地の確認は、窓口市町村役場でとなるが、全て農業委員会ではない・したがって、管内の田、畑は「純農地」か「市街地周辺農地」となる納税猶予を受ける受けない関係なく、まずは農用地の証明が必要です月曜日、農業委員会にもう一度いってきます、、、^^;前回、農業振興地域か否かしか分からないと言われたんだけどねぇ古い申告書の控えみたら、農業委員会に証明してもらってました、、、(^_^.)

  2010.11.05

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  はじめての連結納税！？

  ９月決算のクライアントさん、うちの事務所始まって以来初めての連結納税です書籍を探すと、、、これがなかなか見つからない何せ、利用している会社がまだまだ少ないので、誰も書きたがらないんでしょうね記載例が載っている書籍はないものかと、、、やっと見つけた「会社方による法人税申告書の書き方　連結納税申告書対応」これで、何とかなりますねソフトを探したら、高いこと高いこと、、、ひとつのクライアントさんでは入手は控えてしまいます久しぶりの手書きの申告書です(^_^.)

  2010.10.28

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  国際税務調査官！！

  昨日と今日は久しぶりの法人の税務調査。調査はあんまり好きではありませんが、たまにはないと、感覚が鈍りますベトナム、中国から商品を仕入れているクライアントなので、管内の税務署職員と、広域の国際税務調査官なる方も来られました「移転価格税制とか担当してはるんですか？」の問いに「えっ、よく知ってはりますね」国際税務調査官、、、僕は税理士やし、会計士やし、移転価格税制くらい新聞に載っているし、、、なんでやねん！って思いましたが、、、そういうことなんやろかと一人で納得。まあ、そんなもんなんでしょうね(^_^.)調査は厳かに行われ、結論は１１月になるでしょうねって感じです。そのクライアントの奥さんにワインをもらい、自宅に帰ると知人がイカをもってきてくれて食べどころ８００ｇ級　(^・^)そうそう、国際税務調査官って世界を飛び回っているイメージだったのですが、海外までいって調査する権限はないので全て国内での仕事とのことでした　ご苦労さまです　m(__)m↓本日の戦利品　(^^♪

  2010.10.13

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  洒落になっていない「暮らしの税情報」

  経営セミナーで講師を務める際に、ここ数年、国家予算の収支から入ることが多くて国税局のＨＰにある「暮らしの税情報」というパンフレットを使ってますが、この内容が大きく変わっていってますＨ２０年分までは、国債の残高推移のグラフが載っていましたがＨ２１年分には、「税のゆくえ」という項目の中にあった、その国債の残高推移のグラフが無くなり、国家予算の収入と収支のグラフだけになり、なんとＨ２２年分では、その「税のゆくえ」の項目全部が消えています(＠_＠;)もう、日本は洒落にならない状況のようです　クワバラクワバラ　(-_-;)↓Ｈ２１年度　暮らしの税情報表紙　（右上の四角１行目に注目）↓Ｈ２２年度　暮らしの税情報表紙　（右上の四角１行目に注目）日本はどこへ向かっていくのでしょうね　(ーー;)

  2010.10.12

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  通った！相続税更正の請求！

  ７月に出していた、相続税の更正の請求（更正の請求とは、税金を払い過ぎてたので返してくださいという請求）更正通知が送られてきました主張していた点が100％認められました　ｐ(^^)ｑ妙に高かった自宅の土地の評価（倍率方式のため固定資産税評価額）、相続の翌年の評価替えの差異に大きく下落したため、当時の評価が過大であったとの前提であるべき評価を出して提出してたんです納税者の方には「おそらくこの部分も含めて調査に来られてからの結論ですよ」と更正の請求を出した後、税務調査に来られるのを覚悟していたのですがその件には触れずに更正通知が来ました　大成功ですといっても、これで調査がないって訳ではないのかな、、、(^_^.)

  2010.10.11

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• 気がつけば確定申告提出期限まであと７日！！！

  最近、僕の仕事のボリュームが、事業再生の仕事が多く占めるようになり、季節感なく、慌しい時間が過ぎてますが気がつけば確定申告提出期限まであと１週間！うちのスタッフは優秀ですね　余裕を持って終われそうです！！また昨日は「先生のところのスタッフ、ほんと気持ちのいい対応してくれますね」とクライアントの奥さんに言われました自分が褒められる以上に嬉しいものですさて、ここからは僕も本格的に参戦します　がんばろう！

  2010.03.08

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  相続税申告後の固定資産税評価額の大幅下落！

  一昨年の相続で、昨年の春に申告を済ませた方からの問い合わせ、、、「先生、固定資産税の評価額が大幅に下落したんだけど、　なんとかならないのですか」とのこと多少の下落はしょうがないのですが、聞くと30％以上の下落！！実はこの場合では更正の請求（払い過ぎた税金を返してもらうこと）ができる可能性があります相続税評価額はその年の1月1日においての公示価格の 80％程度で評定されています。ここでいう（程度）の意味は標準化補正の必要な公示地の場合そのまま80％にならな い場合があるためです。 つまり、20％の危険率回避措置をとって1年間同じ評価額を適用 しているということです。下落率は30％以上！チャレンジしてみます。乞うご期待！

  2010.01.07

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• ずっと無報酬で非常勤の役員の退職金は支給できるか！？

  クライアントの社長が訪問年賀状に「いくつか相談事もあるので新年会でもしましょか？」と書き込まれてましたので、その相談事です。相談事のひとつは節税対策、なんでも今年は近年ない利益がでるとかで、、、いくつか節税対策を提案しましたが、そのひとつが「高齢のお母さんが取締役になってますよね　会社法が施行されて株式会社でも取締役を1人にできますし　この際、退任させて退職金を支給しましょう」ですこの提案は社長もまんざらでもない様子。ただ、問題はお母さんはずっと無報酬の非常勤役員一般的に言われている役員の退職金の計算式は最終報酬月額×勤続年数×功績倍率　ですずっと、役員報酬がゼロということなら、この計算式では、いくらがんばってもゼロになります(^_^.)取締役って非常勤でも、対外的に責任を負うこともありえますので役員報酬ゼロ、退職金もゼロではあんまりです、、、そこで、実務上は上記の算式（功績倍率法）以外に「１年当り平均額法」という同業他社の１年当りの平均退職金を用いて算出する方法も合理性があるとしてます（判例昭和58年5月27日札幌地裁）まあ、多額でなければ大丈夫でしょうまあ、いくらが多額でいくらが妥当かが難しいのですが、、、(^_^.)

  2010.01.06

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  法人税法第３５条廃止が実現へ！

  年末にでた平成２２年度税制大綱少し、小躍りしてしまうくらい嬉しいニュースですねとっても評判の悪い３５条の廃止が現実になろうとしてます別表14、役員報酬の給与所得控除額の損金不算入という摩訶不思議な理屈での中小企業いじめの税制そりゃおかしいわ、といいながらも法律になればそれに従わなきゃならない、、、今年は無理なようですが、近いうちに実現しそうです(^^)

  2010.01.03

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• 建設業の税務調査

  久しぶりの税務調査です建設業の重点項目は、完成工事原価と未成工事支出金の振替の妥当性と完成引渡時の期間帰属の妥当性、、、予定通りここをよく調べてはりました工事台帳のソフトが完成になった工事Noでも追加で原価計上できてしまう、、、小額の追加工事など、実務上その方が利便性は高いけど、、、期末振替時には注意しないといけません(^_^.)

  2009.10.01

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• 21年税制改正セミナー

  久しぶりに税制改正のセミナーの講師をしてきました場所は北浜、会員登録しているコンサルティングファームの大阪事務所税制改正のセミナーはまともに全部しゃべろうとすると内容の羅列になって、どうしても眠くなりがちなので、そこでいつも、国税局のＨＰにある「税のそのゆくえ」（ＰＤＦ）を使って「国家予算はいくらかですか？」ここから入り、全部しゃべることは初めからあきらめて、ダイジェスト版にしてます、、、あれ、今、「税とそのゆくえ」のリンクを貼ったんですが、去年まであった、国債の累積残高の推移表がなくなっている！！！洒落になってないことに気づいて、広報やめたんかな、、、(^_^.)↓ちなみに、リアルタイム国債残高のＨＰはこちらですhttp://www.ihope.jp/nevada.htm

  2009.07.28

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• 今年３件目の相続税の案件終了

  今年は相続税の案件が多くて３件目過去１年で３件はタイ記録だと思います、、、相続の案件は予想しえない展開が案外多いのですが、今回はとても平穏無事に終了最後の説明をさせて頂き、おそらく現場の調査はないでしょうと締め括りましたでも、これって分からないんですよね「９９％ないと思いますが、あるとすれば　今から２年先くらいになりますので、、、」といつもこの言葉を付け加えています、、、(^_^.)

  2009.07.09

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  大阪出張！通天閣へ！

  スタッフのS君と社会福祉法人の会計セミナーに参加福祉事業の内容についての解説もあり、満足いくセミナーでしたさて、帰りに久々にいってきました、通天閣それから通天閣といえば！↓これですよね

  2009.06.04

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• 社会福祉法人の消費税

  大阪の社会福祉法人のクライアントに訪問今回は決算と消費税の打合せ２年前からのクライアントで、指定管理を受けた関係で本年から、消費税が簡易から本則に戻るとのこと、、、沢山の経理区分があるので、ここの社会福祉法人の消費税は簡易の時は安易でしたが、今回から本則になると特定収入も入り、ちょっと複雑、、、実費精算方式の指定管理の事業について、返済分はもちろん課税売上の返還、もしくは課税仕入の処理なので、細かい話になるとＸを変数とした方程式でやらないといけませんが、、、事情をお話して、本則ですが簡易な方法で計算しました、、、実務的にはこれが正しい処理だと思います、、、(^_^.)

  2009.04.28

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• 法人契約生命保険の解約時期

  クライアントの社長が来所前々から話していた売掛金の貸倒処理の可能性を検討「社長、今月入金ありますやん！」と断念、、、。決算日の前に、数年前、法人税の節税対策で加入していた全損タイプの保険の解約金の雑収入が今回の決算での問題点、、、（今は全損タイプありませんもんね(^_^.)こんなことなら、解約しないで、契約者借入にすればよかったんだけど、これはタラレバの話、、、解約（雑収入）か契約者借入（借入金）か、この判断、なかなか難しいですよね

  2009.04.20

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• 相続放棄と限定承認の見落としがちな違い、、、^_^;

  相続が発生した時にはプラスの財産＞借金　は　相続プラスの財産＜借金　は　相続放棄プラスの財産、借金、、、＞かなぁ、、、って感じな時には限定承認（借金を相続財産の範囲のみ引き継ぐ）の３つの選択肢がありますが、今日、ある政府系金融機関の方がこられて、「そりゃ、相続放棄されたら融資している金融機関は大変です」とのこと。今まであんまり考えてなかったんだけど、「限定承認」だと、財産の処分するためのコストは当然相続人で「相続放棄」だと、そのコスト（掛かる時間も費用も、、、）は債権者になるそうで、、、。微妙な案件ではその違いもしっかり認識しとかなければなりませんね^_^;

  2009.03.18

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• 相続税のセミナー講師

  昨年１２月にＦＰ協会主催の相続セミナーに引き続き本日も相続セミナーの講師です今日は農協の婦人部の勉強会といったところでしょうか、、、レジュメはパワーポイントのファイルで過去、相続関係で使ったものを切り貼りして作成国家予算→税収→税内訳→相続税の特徴→相続の法律関係→想定質問集ってな流れにしようとしたのですが、少し流れが悪かったかもしれません、、、反省でも最後に婦人部の会長から「いつもは寝る人も多いんですけど、今日はみんな起きてました」と、、、お褒め（？）の言葉を頂きました^_^;そうそう、最後の質問について誤った回答をしたかも知れませんので事実を確認次第、会長に連絡しないといけません、、、理屈ではありえなくても、知らないことは想像で話すといけませんね慣れからくる驕りです、、、反省(ーー;)

  2009.03.11

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• 代償分割の活用

  確定申告の時期ですが、平行してふたつの相続税の案件を進行中ひとつはほぼ終わりましたがもうひとつが最後のつめ、、、相続人が２人で兄弟のケース金融資産は折半とのことで分けますが、預金口座毎の割振りでは、うまく割れませんそこで代償分割を活用します遺産分割での名義のつけ方は、預金等は後々名義変更の手続きが必要なので相続人がそれぞれその手続きが実行しやすい資産を相続するようにして差額について代償分割で調整します例えば、相続財産の預金が5000万円としてその内訳がＡ銀行2000万円Ｂ銀行3000万円とあれば、相続人甲、乙がそれぞれ甲が　Ａ銀行2000万円　を相続乙が　Ｂ銀行3000万円　を相続相続後、乙が甲に500万円を渡すそうすれば　お互い2500万円づつ相続できる訳ですその旨を遺産分割協議書に入れればＯＫです今回の案件で預金の折半に悩まれていた依頼者にその旨を伝えると、スムーズにいきました代償分割は便利なツールです

  2009.03.08

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• 気をつけよう消費税電子申告の留意点！

  確定申告もそろそろラストスパートですスタッフが処理した申告書のチェックをしていると「ん、ここは簡易の適用はできないんじゃ、、、」消費税の簡易課税の選択のことですが、基準年度（２年前）の課税売上が５０００万円を超えていると、簡易課税を選択している事業者でも、原則課税になります電子申告をしていなければ、自動的に原則課税の申告書が送られてくるのですが、電子申告をしていると申告書は送られて来ません国税局のサーバーにアクセスして、自分の情報を見ても「簡易課税の選択あり」と表示されているだけで、「本年度は原則課税」との書き込みはどこにもありません、、、申し訳程度に、簡易課税の選択届けを提出されていても基準年度の課税売上が5000万円を超えている場合は簡易課税を選択できませんとの書き込みがあるだけです、、、これでは誤って申告してしまうケースが結構、沢山でてしまうんじゃないかな、、、ここの部分はもう少し親切な作りにしてほしいものですね会計事務所の皆さん、気をつけましょう！

  2009.03.04

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• 下がった株を引取るのは、、、

  遺産分割協議書を作成するためにクライアント宅へ出張プロジェクターで資産の内容を映して相続人さん達と打合せ被相続人さんの趣味は株だったそうで相続時評価額でそれなりの有価証券の遺産、、、相続が発生したのが昨年の９月、そうサブプライムローン発生の時期今はその半分以下の株価になっているわけで、相続税を計算するに当たっては、まだ下がる前の評価になります、、、つまり、評価が1000万円の預金を相続するのと評価は1000万円になるけど今は500万円に値下がりした有価証券を相続するのと同じ相続税になるわけで、、、急激な株価の値下がりは遺産分割協議にも影響を及ぼしてます^_^;

  2009.02.22

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• 電子申告の現状

  お昼にランチを食べていると、隣の席の社長風のお二人さんの話が耳に入ってきました「電子申告したら申告書も何も送られてこんねんと、、、　それやったら税理士よう、はよ言えっていうんよ、なぁ」つまり、顧問税理士に対する不満です、、、確かに何も送られて来ないと納税者も税理士も混乱しますね（うちの事務所も気をつかけないとね、、、^_^;）今年の申告は予定納税の金額もサーバーにアクセスしないと分かりません、、、電子申告はまだまだ手探り状態のようです不備の是正か、来年は葉書が送られてくるそうです、、、来年はもっと充実することでしょう！

  2009.02.19

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  無料税務相談でみた署の工夫

  本日は今年２回目の無料税務相談支部の会員が増えたからか、なんと今年はこれで終了！その会場で署のちょっとした工夫に感心しました↓それがこれ！なんだか分かりますか？ボールペンにテプラでネームを付けているんですがボールペンの面にベタ張りではなく、ゴルフのピン状で、、、こうすることで間違って持って帰ってしまうことが激減するはずです思わず署の人に「誰が考えたの？」って聞いてしまいましたこうしててくれていたら会議室にある和○山税務署のホッチキスはなかったはずなのになぁ、、、今度返します(^_^.)

  2009.02.10

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• 配当議決権のみの種類株式

  昨日、今日と、いつもの優和の勉強会今回は意図的ではないのでしょうが、相続事業承継に絡む内容が合計６時間なかなか充実してました特に髭先生の講義はよかったです相続対策で従業員持ち株会を作ることがありますが、その株式は配当議決権のみを有する種類株式にするように指導しているとのこと、、、何故か分かりますか？それは現状の特殊支配同族会社の判定において、「議決権なき株式」にすると判定基準の分母から外れてしまいますが「配当議決権のみ有する株式」は分母から外れないからだそうですなるほどですよね、、、。久しぶりに同業者にしか分かりにくい書き込みですね^_^;

  2009.02.07

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  消費税は経費？

  「あれ、消費税が経費にあがってませんが？、、、」「へ、消費税って経費になるん？」本年最初の税務相談会の会場でのことです個人事業主の場合、平成17年度の確定申告より課税事業者の判断が3000万円から1000万円に引き下げられましたので消費税を支払わなければならない事業者がいっきに増えたんですが、その消費税を払っても、この相談者の方、経費にしてなかったんですねそこで、「消費税は経費になるんですよ」と指導して税額を再計算。すると6万円くらい所得税が下がりました住民税も2万円は下がるので、あわせて８万円！！！有意義な相談となりました(^_^.)もしかしたら、全国にはこういった方が案外多いのかも知れませんそこでもう一度言います『消費税は経費になりますので今一度ご確認を！※』※会計処理で税抜処理を採用している場合は除きます

  2009.01.29

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• 税務の観点から見た風俗業

  ソープランドというものが世の中にはありますではそこで働いている方の税金はどうなるか、、、売春は違法行為なので、それで所得を得るというのは建前上できないらしく、所得税は課税されないのですでは、まったく税金は必要ないかというと、そうではなくて、杓子定規に言えば、掛かるとすれば贈与税贈与税って１人の人に沢山もらうのでなくても、少しづつを沢山の人にもらっても、基礎控除の額１１０万円を超えれば原則かかりますからね、、、まあ、その仕事をしててその分を申告している人は誰もないでしょうが、、、^_^;ちなみに、ファッションヘルスに従事している人はあれは合法なので、原則給与として支払われているようです社会保険も所得税も引かれているらしいです、、、。以上、あんまり役にたたない薀蓄でした　(^_^.)

  2009.01.19

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• 盗難の被害を雑損控除で申告するには、、、

  税務調査での雑談中に気の毒な話を聞きましたある女性の社長さんが従業員に横領されたそうなんのですが、信頼していたその従業員に自宅兼事務所の鍵を渡していたところカメラやビデオ等が徐々になくなっていったそうです気付いた時には数百万円の被害、、、その盗難物は質屋に入れられて所在ははっきりしており、その元従業員とは係争中とのこと、、、せめて、雑損控除で所得税を減額したいと思ったそうですが、この案件、このタイミングでは雑損控除を適用できないんです何故か？　それは勝訴となれば、元従業員から返還される可能性があるからで、権利を放棄しない限り、このタイミングでは雑損控除が使えない訳です、、、とても気の毒です(^_^.)

  2009.01.15

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• 連結納税の開始時期

  会社分割で子会社を期中で設立させた場合には連結納税って、その設立期には適用できないんですね　最短でも２期目から、、、企業組織再編成税制の立法趣旨（ホールディングスの形態を作りやすくする）からそんなん当たり前にできるって考えてました、、、^_^;立法趣旨をわからず、改正の表面を理解するのもいけませんが、立法趣旨を理解して、改正の要件を類推するのはもっといけませんね、、、。そういえば開業当初、留保金課税に繰越欠損の適用がないということを知らずに大変な失敗をしたことがありました　これも理屈がさっぱりわかりませんよね　税法は表面も深層面もきっちりと理解しなければなりません^_^;

  2008.12.23

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• 高すぎる固定資産税評価額

  お仕事の土曜日です事業再生関連関係の仕事でＳ氏といっしょに２件のアポ１件目で再生計画の本旨を定めて、今後のスケジュールを固めて、２件目へ、２件目は、前回高すぎる固定資産税の評価を引き下げてもらうように役場に嘆願してもらってたんですが、今のところいい返事はなし、しかし、固定資産税評価額が５億円で、実売価格がおそらく数千万、、、かなり異常ですよね詳細を調べてみると、評価額もここ数年下がっているのですが、課税標準の下落率と違うんですよね　　前者が30％で、後者が15％、、、とりあえず　この内容を確認してもらうことにしましたさてと、うまくいくかな、、、。

  2008.12.20

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• どうやら、、、

  相続税の大改正は今回の税法改正に盛り込まれないことのようです５０年ぶりの大改正なので、その内容も話しますと随分前に相続事業承継のテーマで講師の依頼を受けていて１４日の日曜日がその日なのですが、話す内容が２、３０分減ってしまいますさて、どうしたことかと、、、^_^;見送られた背景には、官僚が麻生内閣がここまで続くとは思っていなかったこともあるそうです、、、、さて、どうしたものかと^_^;

  2008.12.05

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• ふるさと納税の一考察

  ふるさと納税で一番多いのは大阪とのことですきっと橋本知事がテレビで、涙ながら、時にはきれながら、財政難を訴えている姿が報道されていることが大きいのでしょう、、、爆笑問題の太田光氏は、ふるさと納税で大阪に１０００万円納めたそうですそこで彼の年収を試算！ふるさと納税は住民税の所得割りの１０％が上限です１０００万円÷１０％＝１億円　最低でも住民税は１億円以上今は住民税所得割りは一律所得の１０％１億円÷１０％＝１０億円つまり少なくても年収１０億円以上あるということですそう考えると先日話題になったダルビッシュの年棒２億７千万円って少ないような気もしてきますね、、、それにしてもえらい世界です(^_^.)

  2008.12.02

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• 為末選手のストリート陸上に関する税法からの一考察

  クイズ＄ミリオネアで得た１０００万円で為末選手が東京のど真ん中でストリート陸上を開催して多くの注目を集めて大成功！すばらしい企画だと思いましたただ、、、税法からみた場合、どのような扱いになるのかとふと考えてしまいました(^_^.)通常クイズ番組などで得た賞金は一時所得となり、課税されます（宝くじのような非課税扱いはありません）一時所得の算式は　収入金額－収入を得るために支出した金額 　 　　　－特別控除額(最高５０万円)＝一時所得の金額 でありますが、この開催に掛かったとされる１０００万円は、ストリート陸上を開催するために掛かったコストははないので１０００万円がまるまる一時所得になると思われます（タレントの場合は事業所得になるかもしれませんが、　為末選手は陸上選手なので、事業所得ではないと思われます）ではストリート陸上を開催するための支出の１０００万円は経費になるのでしょうか？これはなりますよねきっとテレビの放映料は獲得しているだろうから放映料を得るために掛かったコストですもんねそこで赤字になった場合は損益通算されて結局は一時所得の経費と同じ結果になりますね^_^;

  2007.05.30

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• 確定申告無事終了！

  今年も無事に3月15日の夜を迎えることができましたこれもスタッフのみんなのおかげですご苦労さまでしたさて、時々聞かれるのですが確定申告の期限って正確にはいつまでなのでしょうか？土日でなければ3月15日になりますが、税務署が閉まるのは17時ですし15日というくくりなら、夜中の12時までになりますいつまでなのでしょうか？正解は↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓次の日、朝一番に税務署の職員が投函箱を回収するまでが正確な申告期限ですそりゃそうですよね「15日まで」と広報していて17時とはいえないし、15日には夜中の12時まで職員を待機させるのもナンセンスだし実務的にはこうせざるを得ないですよねまた、郵送の場合には15日の消印があればＯＫです但し、郵便以外の送り方、佐川やヤマトのメール便では到着日が受付日になりますので注意が必要です

  2007.03.15

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• 青色専従者赤字扶養返しの術！

  確定申告のシーズンです！今日は案外知られていない個人青色事業者の扶養返しの術（笑）についてお話します通常青色事業者は家族に給与を払っているものです例えばご主人が事業主で奥さん（青色専従者）に月給２０万円払っているとしますそうすればその奥さんに源泉所得税が掛かります仮に５万円所得税が掛かっていたとしましょうもちろん、この時は奥さんはご主人を扶養家族にして税金を計算してませんところが商売ってのは終わってみないと儲かるか儲からないか分かりません赤字の場合もあれば、儲けが少しの時もあります所得税の扶養家族は生計をいつにしている家族で年間の所得が基礎控除の３８万円以下の場合に扶養家族となれるというルールですつまり、事業主のご主人の儲けが、年間３８万以下であればご主人が、雇われている青色専従者の奥さんの扶養家族になれるのですなんだか不思議な話ですが、これは税法上の正当なルールちなみに上記の５万円の所得税を払っているケースでは奥さんがご主人を扶養に入れて確定申告すると少なくとも３万円以上の還付になります青色事業者で心あたりのあられる方、一度確かめてみてくださいね！

  2007.03.07

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• 出勤土曜日とＩＰアドレス！

  普段は土曜日はお休みにしているのですがさすがにこの時期はスタッフにも出勤してもらってます電話も少なく、確定申告の仕事もスムーズしかし、１ヶ月も前から、ずっと事務所のカラーレーザーが稼動しない、、、故障か否か、、、今日の僕のメインジョブはその判断と故障でなければ、その復旧でした色々調べましたが、なぜかＩＰアドレスの末尾が０４１から０２１に変更されていることに気がつきプリンター側の設定をもとの０４１へ変更コンプリートです！しっかし、何故ＩＰアドレスが変わっていたのかは今だ謎です^_^;スタッフの皆さんお疲れ様でしたもう少しですがんばりましょう！

  2007.03.03

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• 18年度の役員報酬に関する改正を再検討

  岩出市で税金、会社法関係のセミナーの講師をしてきました「寒いし、暗いし、雨やし」と少人数でしたが中小企業の運営に大きく関係する内容を凝縮しましたので喜んで頂けたようでした（ご清聴ありがとうございました）１８年度の改正ではなにかと社長の給与所得控除金額の損金不算入がいわれますが関係する改正はそれだけではありません定期同額これがキーワードとして登場してます従来の役員報酬は年に一回改定がルールになっていましたが今回の改正で、原則定時総会での改訂のみ可能となったのです（従来の定時総会での遡り支給も不可）つまり、半期を過ぎた時期に今年は儲かりそうだからといって役員報酬を上げると、その部分は損金不算入になるのです一方で、事前届出すれば役員賞与が損金になるというルールができましたがこの事前届出と定期同額（１ヶ月単位での同額支給）のルールの登場で非常勤の役員に年に一回で支給している場合には事前届出をしないと損金不算入になるのですうっかりすると忘れてしまいますのでご注意を！

  2007.02.27

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• 確定申告留意点レクチャー！

  さて、そろそろ確定申告モードです今年は新人さんも多いので本日は時間をとって所得税の基礎、確定申告ソフトの使い方レクチャーを実施最近、事務所の自分のパソコンにプロジェクターを常設してるのでことあるごとにパソコン画面を壁に投影してレクチャーしています。これはとても便利。今まではホワイトボードでやってたんですが僕は悪筆なので歩留まりが悪かったように思います、、、^_^;プロジェクターは接客用の会議室に置いていたのですが、滅多に使ってなかったので、、、もったいなかったわけです^_^;

  2007.02.08

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• 退職金は確定申告したほうがいい？

  本日は無料税務相談の相談員です２月の初めのこの時期は年金受給者が対象です初日だったこともあり大盛況で税理士、署、役場職員、10名近く対応しましたがそれでも一人20名近くありました年金だけならばほぼ流れ作業になるんですが大きな金額の退職所得の方が僕のところにこらえれ少し慎重になりました^_^;そこで質問！源泉所得税が掛かっているくらい大きな退職所得がある場合、その所得は確定申告しなくてはならないか又はした方がいいか？退職所得は退職所得控除の金額が大きいので税金がゼロになるケースが多いのですが、大きな金額で正しく源泉所得税が引かれているケースでは原則、確定申告不要です但し、Ｈ１８年度まで実施しれている定率減税は退職所得の源泉所得税には反映されていないので他に所得がなくその枠が残っている場合には確定申告すればその分還付されますでは確定申告した方が必ず得かといえば一概にいえず確定申告すると、国民健康保険税の計算に反映されるので所得税は還付されるが、国民健康保険税は上がってしまい結果として、手持ち現金が減少するといったことがありえるのです、、、この辺りは難しいですよね相談に来られたかたは社会保険を任意継続されてたので問題なく申告→還付の選択を勧めました

  2007.02.05

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• 税務調査

  今年初の税務調査年始から３月が終わるまでは年末調整、確定申告があるのでできたらない方がありがたいんですが年初めから確定申告が始まる２月半ばまでは基本的に税務調査は止まりませんさて、今回の調査ですがここ数年厳しい会社です明るい兆しがでてきているのですが、、、署の見解、税理士の見解、社長の見解ちょっと時間が掛かるかもしれません^_^;

  2007.01.23

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• 国税庁のホームページの秘密？！

  久しぶりに仕事関係の書き込みです！先日e-taxの研修を受けたんですがそこでの出来事講師の方がでは国税庁のホームページにアクセスしてくださいとの指示で「国税庁」で検索しようとしたところ誤って「国税庁」とせず「こくぜいちょう」と入れてしまったろころ、検索結果に、「こくぜいちょうホームページ」が現れました！ちなみに「国税庁」と入れれば「国税庁ホームーページ」が現れますとても親切なこのサービス！でも「国税庁ホームページ」から「こくぜいちょうホームページ」へのリンクが見当たらないのが気になります^_^;

  2006.11.12

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• 納税協会で研修と総会

  本日は年に一度の所属している近畿税理士会、御坊支部の総会です署から法人、個人の課長に来て頂き改正税法についての研修ののち総会開始全ての案件、異議なく終了３月決算の繁忙期である５月なのに来週はＦＰのタックスの講師（６Ｈ＊３日）が入り懇親会については今回は不参加でしたはやく落ち着いてゆっくりしたいものです^^;

  2006.05.12

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• 修正申告

  法人税の修正申告書を３年分作成。２ヶ月前からの調査がやっと終了。商品券の理屈がちょっとすっきりしませんが仕方がない結論。さて、今後、どのような企画がいいかを検討しなければいけません。

  2006.04.26

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• 気がつくと、、、

  最近仕事の話いっこも書いてませんでした(^^ゞそこで久しぶりに仕事の話！（別に開店休業状態だったのではありません）本日は１６時からクライアントへ毎年恒例のハイスピード、ハイレベルなＪＯＢ。３月決算の会社なんですが、上場会社の関連会社のため４月半ばまでに税金も含め数字を固めなければなりません退職給付会計、減損会計、減資の処理、外国税額控除、試験研究費の税額控除、税効果会計、、、小規模事務所では普段御目にかかれない方々のオンパレード、、、いつも経理担当者と頭を抱えながらやってます遅い年には午前様になってましたが、昨日の帰りは２１時。今年は無事、効率よく終了いたしました(^^ゞ経理担当者のＴ君お疲れ様でした

  2006.04.11

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• 外国税額控除と試験研究費の税額控除

  地方で開業しているとあんまりタイトルのようなご質問を頂くことがありません、、、。そこで間違いがないように前もって経理担当者と同行し署へ、、、ご指導賜りました署で経理担当者別れ他の会社の進行中の税務調査のお話、、、それから別の会社の申告書について聞かれ、、、そして資産税担当者から進行中の調査についてのお話と、、、署でもてもての1日でした　(ーー;)

  2006.03.31

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